Le plan de trésorerie : suivre chaque mois ce qui entre et ce qui sort

Un calendrier de l’argent

Le plan de trésorerie suit les entrées et les sorties d’argent, sans mesurer la rentabilité. Chaque mois, il compare les entrées aux sorties et ajoute le résultat au solde précédent. Le tableau suivant détaille six mois d’une société imaginaire, en intégrant la TVA et l’impôt aux dates où ils sont versés.

Trois mois, janvier, mars et juin, affichent un solde négatif. En mars et en juin, la TVA et un acompte d’impôt s’ajoutent aux charges courantes ; les dates de ces acomptes figurent à la page sur les acomptes d’impôt sur les sociétés. La trésorerie cumulée reste pourtant positive, parce que le solde de départ absorbe ces creux.

Hypothèses et scénarios

Un plan repose sur des hypothèses : délai de paiement des clients, volume des ventes, date des achats. Une version prudente et une version optimiste encadrent la réalité. Le plan se compare ensuite au réel chaque mois, et les écarts servent à corriger les mois suivants. Les hypothèses de chiffre d’affaires viennent du budget prévisionnel.

Son rôle dans un projet

À la création d’une entreprise, le plan de trésorerie accompagne souvent le plan de financement et le business plan. Il vérifie que les ressources prévues couvrent les paiements mois après mois.

Placer les échéances fiscales et sociales

La TVA s’inscrit au mois où elle est reversée, et non au mois de la vente. Un acompte d’impôt sur les sociétés s’inscrit à sa date d’échéance, les cotisations sociales aux dates fixées par l’URSSAF. Ces dates changent avec le régime et l’année : on les relève sur les sites officiels avant de remplir le tableau.