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Le plan de trésorerie
Un compte bancaire se vide parfois sans prévenir. Le plan de trésorerie place chaque paiement et chaque encaissement attendu dans un calendrier, pour voir les creux…
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Le budget prévisionnel : prévoir ses produits et ses charges
Avant de lancer ou de poursuivre une activité, on cherche à savoir ce qu’elle devrait rapporter et coûter. Le budget prévisionnel pose cette estimation en chiffres, avec ses hypothèses.
Sources vérifiées le
À quoi sert ce document
Le budget prévisionnel ressemble à un compte de résultat écrit à l’avance. Il part d’un chiffre d’affaires espéré, retire les charges variables, qui augmentent avec l’activité, puis les charges fixes, qui restent stables. Le solde est le résultat attendu. Cet exercice fait aussi apparaître le seuil de rentabilité : le chiffre d’affaires à partir duquel l’activité couvre ses charges. Chaque ligne repose sur une hypothèse que l’entreprise justifie. Ce n’est ni une promesse, ni un engagement.
Les mentions et rubriques
- Le chiffre d’affaires prévu, avec l’hypothèse qui le justifie : clients attendus, panier, rythme.
- Les charges variables : celles qui évoluent avec le volume d’activité, comme les achats.
- Les charges fixes : loyer, assurances, salaires fixes, indépendantes du volume à court terme.
- Le résultat prévisionnel, avant et après impôt.
- Le seuil de rentabilité et la marge de sécurité par rapport au chiffre d’affaires prévu.
Liste générale : aucun modèle à télécharger, et la source officielle reste la référence.
Un exemple
Des charges triées selon leur comportement
Le budget distingue deux familles de charges. Les charges variables suivent l’activité : plus on vend, plus on achète. Les charges fixes, elles, ne varient pas à court terme : le loyer reste le même quel que soit le chiffre d’affaires. Cette séparation donne d’abord la marge sur coûts variables, c’est-à-dire ce qui reste du chiffre d’affaires après les charges variables, puis le résultat.
| Ligne du budget | Montant | Part du chiffre d’affaires |
|---|---|---|
| Chiffre d’affaires prévu | 90 000 € | 100 % |
| Charges variables (achats, commissions) | − 36 000 € | 40 % |
| Marge sur coûts variables | 54 000 € | 60 % |
| Charges fixes (loyer, assurances, salaires fixes) | − 40 000 € | 44,4 % |
| Résultat prévisionnel avant impôt | 14 000 € | 15,6 % |
| Seuil de rentabilité (charges fixes ÷ taux de marge) | 66 667 € | 74,1 % |
Le seuil de rentabilité vaut les charges fixes divisées par le taux de marge sur coûts variables : en dessous de ce chiffre d’affaires, l’activité perd de l’argent dans l’exemple.
Du budget au plan de trésorerie
Le budget donne le résultat attendu, mais pas le calendrier des paiements. Le plan de trésorerie reprend les hypothèses du budget et les place dans le temps. Les deux outils se complètent ; le compte de résultat réel permettra ensuite de comparer le prévu au réalisé.
Un outil de gestion facultatif
La loi n’impose pas de budget prévisionnel à une petite entreprise en cours d’activité. Il est en revanche courant dans un business plan. Pour aller plus loin dans le suivi des coûts par activité, la page sur la comptabilité analytique décrit un outil voisin.
Du résultat prévu à ce qu’on garde
Le résultat avant impôt de l’exemple n’est pas la somme dont dispose l’entreprise : l’impôt sur les bénéfices ou sur le revenu et les cotisations sociales dues selon le statut viennent en déduction. Leurs taux se lisent sur impots.gouv.fr et urssaf.fr, jamais de mémoire, et le budget les intègre une fois connus. Chaque hypothèse de chiffre d’affaires gagne à être écrite, avec les clients visés et le rythme attendu : l’écart avec le réel se mesure alors ligne par ligne.
Les erreurs fréquentes
- Partir d’un chiffre d’affaires espéré sans hypothèse écrite, qui permette de le contrôler.
- Oublier une catégorie de charges, ce qui gonfle le résultat prévu.
- Confondre budget et plan de trésorerie : le budget ne dit rien des dates de paiement.
- Ne pas actualiser le budget au fil de l’année en le comparant aux réalisations.
- Reprendre des chiffres de marché non sourcés pour justifier une prévision.
Questions fréquentes
À quoi sert un budget prévisionnel ?
À estimer les produits, les charges et le résultat d’une période à venir, et à repérer le chiffre d’affaires nécessaire pour couvrir les charges.
Comment calcule-t-on le seuil de rentabilité ?
En divisant les charges fixes par le taux de marge sur coûts variables. C’est le chiffre d’affaires à partir duquel l’activité couvre ses charges.
Le budget prévisionnel est-il obligatoire ?
Pas pour une petite entreprise en activité. Il est souvent demandé ou utile dans un projet de création, où il accompagne le business plan.
Sources officielles
Sources lues et vérifiées le 5 octobre 2026. Les liens ouvrent le site de l’organisme concerné.
Rédigé par Aurélien Pradeau · mis à jour le · sources vérifiées le même jour
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